年末調整は、1年の所得を確定します。
正確な税額を計算する手続きです。
この際、収入金額の申告は非常に重要です。
しかし、
- 「どの収入を申告すればいいのか」
- 「計算方法が分からない」
という方も多いのではないでしょうか。
今回の記事では、年末調整における収入金額の計算方法や注意点について、分かりやすく解説します。
年末調整における収入とは？
年末調整で対象となる収入は、一般的に「給与所得」と呼ばれます。
給与所得には、
- 基本給
- 賞与
- 残業代
- 通勤手当
などが含まれます。
しかし、収入には給与所得以外にも様々な種類があります。
年末調整で申告が必要な場合があります。
給与所得
- 源泉徴収票に記載されている金額が基本
- 給与、賞与、通勤手当、残業代などが含まれる
その他の所得
- 副業収入（アルバイト代、事業所得など）
- 不動産所得
- 配当所得
- 譲渡所得（株式売却益など）
これらの所得がある場合は、年末調整の際に申告が必要となることがあります。
年末調整の時期
年末調整は、一般的に11月から翌年1月にかけて行われます。
- 11月: 従業員が年末調整の申告書を会社に提出
- 12月: 会社が申告内容に基づいて計算を行い、調整額を確定
- 翌年1月: 会社が従業員に源泉徴収票を交付し、税務署に法定調書を提出
年末調整の流れ
- 申告書の配布:
- 会社から年末調整の申告書が配布されます。
- 申告書には、生命保険料、医療費、配偶者や扶養家族に関する情報などを記入する欄があります。
- 申告書の記入:
- 配布された申告書に、正確な情報に基づいて記入します。
- 特に、医療費控除を受ける場合は、医療費の領収書などを準備する必要があります。
- 申告書の提出:
- 記入した申告書を、会社に提出します。
- 提出期限は会社によって異なりますが、11月上旬が一般的です。
- 会社での計算:
- 会社は、従業員から提出された申告書に基づいて、1年間の所得を計算し、税額を調整します。
- この際、生命保険料控除や医療費控除などの控除額も計算されます。
- 源泉徴収票の交付:
- 調整結果に基づき、翌年の1月に源泉徴収票が交付されます。
- 源泉徴収票には、年間の所得金額、税額、控除額などが記載されています。
- 法定調書の提出:
- 会社は、源泉徴収票と合わせて、法定調書を税務署に提出します。
年末調整で確認すること
- 申告書の記入ミス: 間違いがあると、税金の計算が誤ってしまう可能性があります。
- 控除の漏れ: 適用できる控除があるのに、申告漏れしてしまうと、払い過ぎた税金が戻ってこない場合があります。
- 源泉徴収票の確認: 交付された源泉徴収票に記載されている内容が正しいか確認しましょう。
年末調整のポイント
- 早めに準備する: 申告書の作成にはある程度の時間がかかるため、早めに準備を始めましょう。
- 必要な書類を揃える: 医療費控除を受ける場合は、医療費の領収書などを準備しておきましょう。
- 分からないことは早めに相談する: 会社の担当者や税理士に相談することで、スムーズに年末調整を進めることができます
収入金額の計算方法
給与所得の計算
源泉徴収票に記載されている「給与所得金額」が基本となります。
副業収入の計算
- 副業先の源泉徴収票
- 確定申告書
などを元に、収入金額を計算します。
不動産所得の計算
家賃収入から必要経費を差し引いた金額が不動産所得となります。
配当所得の計算
株式などで得られた配当金額が配当所得となります。
収入金額の申告漏れに注意すべき点
申告漏れによるデメリット
過少申告により、税金が不足していると判断されます。
- 追徴税額
- 延滞税
を納める必要がある場合があります。
申告漏れを防ぐためのポイント
源泉徴収票を大切に保管しましょう。
- 副業収入がある場合は、確定申告書の控えを保管する
- 不動産所得や配当所得がある場合は、取引履歴を保管する
- 税理士に相談する
年末調整で控除できるもの
- 生命保険料控除: 生命保険料の支払額
- 社会保険料控除: 健康保険料、厚生年金保険料など
- 医療費控除: 医療費の支払額
- 配偶者控除: 配偶者の収入が一定額以下の場合
- 基礎控除: 全ての人に適用される控除
年末調整の注意点
確定申告との関係
- 年末調整で申告できない所得
- 所得金額が一定額を超える場合
は、確定申告が必要になります。
税制改正
税制は毎年改正されます。
最新の情報を把握しておくことが大切です。
税理士への相談
- 所得が複雑であった
- 確定申告が必要
こんな場合は、税理士に相談することをおすすめします。
収入の種類や金額を正確に申告することで、過不足のない納税を行うことができます。
もし、自分で計算するのが難しい場合は、税理士に相談することをおすすめします。
